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小规模纳税人按季度算超过30万要交企业所得税吗?
小规模纳税人按季度算超过30万,要预交企业所得税。
相关规定:
财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 (二)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
小规模纳税人季度不超过30万怎么纳税,免的是什么税?
小规模纳税人季度开不超过9万(月不超3万)免及附加税。
小规模纳税人月销售收入不超过10万元,或者按季纳税的季销售额不超过30万元,免征。这是对小微企业的优惠政策。
但是开具是不享受这个优惠政策的,即小规模纳税人开具或者通过税局的,是需要缴纳的,去税局预缴的税款,也是缴纳的,不能退还或者抵顶税款的。
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C 报表(包括:月度财务工作汇报、科目余额备注表、生产经营情况明细表)
2、每年按时交给您的会计资料
2月底前:年度明细分类账(含现金日记账、银行日记账)、总分类账;年度财务数据;年度纳税申报数据
4月底前:年度会计决算报表一份(年报)及电子数据;年度所得税清算表及电子数据 。