河南驻马店煤炭行业增值税纳税筹划

煤炭行业税收筹划
各位做贸易行业的老板应该都知道税这一方面企业是要交很多的，特别是增值税贸易行业是高的，足足有13%，这个是非常让一些老板头痛的。还有的就是从一些个人里面进货，相信这不是没有的，从个人进货虽然比较便宜但是个人开不出发票，自己就无法算入进项和成本，抵扣不了增值税和所得税，这也是非常麻烦的。
一般煤炭、钢铁贸易都是营业额都是比较高的，用小规模个来解决的话自己这边又很麻烦，这个营业额比较低的可以操作，那么一些几个亿，几千万的营业额大的应该怎么正规的操作呢？
这种好的方法就是在园区成立一个新的企业，然后自己原本的企业的业务让新企业来做，新企业在园区那个税务纳税会有一个税收返还的奖励。
税收返还是返还包括增值税、所得税，高可以返到地方留存的80%。

煤炭行业增值税纳税筹划
我们都知道煤炭行业增值税税率为13%，因为行业的特殊性，很多时候上游供应商没有办法开具相应的发票作为进项抵扣，这使得煤炭企业的增值税税负比较高，针对这个问题该怎么筹划呢？
企业可以关注如下纳税筹划的一些要点:
购销货物时选择合理的结算方式
1. 采购环节
企业应当合理选择购货对象进行纳税筹划，一般纳税人和小规模纳税人含税价格相等时, 企业应当选择一般纳税人采购货物, 取得增值税发票，如果一般纳税人价格比小规模纳税人价格高时，应该进行计算分析，比较从何处购买对企业更有利。煤炭企业在采购材料、固定资产等货物时承担的运杂费, 在采购价格一定时，购买商品尽量选择一票结算方式，即将货物的运杂费包含在货款里一并结算，例如购买固定资产， 建议把承担的运费包含在固定资产的价款中取得增值税发票， 即运费与货物实施一票结算方式，根据增值税相关规定, 货物的增值税税率为13%, 运输服务的增值税税率了 9%, 如果以一票结算，那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%，增加了4%，争取到更多的进项税额抵扣, 以达到降低税负的目的，所以采购环节在价格相等的情况下, 一票结算方式对煤炭企业更有利。
2.销售环节
煤炭企业在销售时应该巧妙处理兼营和混合销售行为，税法规定，兼营的纳税原则是分别核算、分别按照适用税率纳税，不分别核算的，从高税率征税。从事货物的生产、批发货零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按销售货物缴纳增值税。因此企业应对兼营行为分别核算、分别计税。对混合销售，应尽量分别签订合同，分别销售。例如在销售原煤时需要承担的运费，含税价相同时建议将运费和原煤的价格进行分离，即将运费与原煤价格在合同中分别列示或单拟定合同，分别结算。因为销售原煤增值税税率为13%，运输服务的增值税税率为9%, 如果以一票结算，那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%, 增加了 4%；对于装卸费，企业应当与购买方单签订合同，装卸费税率为6%, 如果未单核算, 装卸费与煤炭销售属于混合销售，装卸费税率从%上升到13%, 增加了7%。所以在销售环节在含税价相等的清况下，分项目结算，对煤炭企业更有利。

煤炭行业所得税纳税筹划
煤炭企业所得税太高，可以通过自然人代开解决相应的成本票，开票条件合同、资金、还有发票一致，确保其真实性，自然人代开综合税率低至3%，每个自然人每年可开500万的票据，带有完税凭证安全可靠。煤炭行业自然人代开优惠力度还是很棒的，增值税利用有限公司奖励政策降低，企业所得税利用自然人代开解决，谢谢您的阅读支持。

煤炭行业所得税纳税筹划
企业所得税太高，可以通过办理核定个体户的方式，针对企业对私支出的部分，通过个体户的综合税率为1.6%以内，无需本人到场，可以开公户，每月仅需几百元，没有其他费用，一户个体户一个自然年可以开票450万以内，非常适合煤炭企业筹划企业所得税。
煤炭行业税收优惠政策有哪些？
煤炭行业可以通过总部经济产业园入驻，享受相应的税收扶持政策。
总部经济是一种不同于传统招商的新型模式，已经发展了很多年拥有了一套完整且成熟的体系。主要是当地为了拉动经济发展提高当地财政收入，推出来一些比较好的税收优惠政策，想要以此来吸引企业入驻当地。
煤炭企业将注册地定在总部经济税收园区，日常生产经营产生的税收可以享受当地财政的奖励与扶持。在没有占用地方公共资源的同时，还能给地方提供一笔财政收入，能够达成企业和双赢的局面。
如今，全国许多地区这种模式来招商引资，用强有力的税收优惠政策吸引外来企业入驻当地税收洼地园区，总部经济招商非常适用于偏远交通不便利的地区。
煤炭行业税收返还政策
在园区设立一般纳税人有限公司的煤炭企业，可享受增值税和企业所得税奖励政策，根据企业的年纳税总额奖励地方财政留存的40%-80%，其中增值税地方财政留存为50%，企业所得税地方财政留存为40%。增值税和企业所得税具体奖励阶梯比例如下。
年纳税总额50万——200万奖励地方留存40%
年纳税总额200万——500万奖励地方留存50%
年纳税总额500万——2000万奖励地方留存60%
年纳税总额2000万——5000万奖励地方留存70%
年纳税总额5000万以上奖励地方留存80%