怎么合理税收筹划？论合理的重要意识

‍近年来，随着税收体制不断完善与发展，节税筹划开始发挥越来越重要的作用。而如何做好节税筹划，则成为了越来越多的老板所关心的问题。在我看来，要想做好节税筹划，以下三个意识。

怎么合理税收筹划？论合理的重要意识


一、节税筹划应具备全局意识

节税筹划是指纳税人通过经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理的手段，以期降低税收成本，服务于企业价值大化的经济行为。

节税筹划与偷税、欠税、骗税、漏税、抗税等税收欺诈行为有着本质的区别。有效的节税筹划可以维护企业的合法权益、减少企业的涉税风险、降低企业的税收负担、提高企业的经济效益，从而实现企业价值的大化。

做好节税筹划，不仅仅是老板和财务的事情，让每个业务部门的领导都具备节税筹划的意识，并将这些观念和知识贯彻到每一名员工的头脑中，才能提高企业整体的节税筹划水平，增强企业的竞争力。要根据企业特点建立一套纳税控制体系，全员参与，使每个职工把自己的工作和行为都看成是实现企业节税筹划目标的一个组成部分，自觉地克服与实现企业目标不一致的行为。由原来的事后补救变为事中和事前的控制，有效规避风险，加强财务管理，帮助企业实现税收利益大化。

怎么合理税收筹划？论合理的重要意识
二、节税筹划应具备意识

虽然节税筹划需要一个企业从上到下全体员工的重视、参与和配合，但是节税筹划毕竟是一项性很强的工作，它的顺利实施离不开的作用，具体到一个企业，就是企业的财务人员。财务人员不仅是企业进行节税筹划的主要参与者，也是企业进行节税筹划的主要策划者。一个合格的财务人员，对于企业筹划方案的成功，起着相当重要的作用。

我认为一个合格的财务人员应具备以下几条：

1、及时地、系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。税收政策处于不断变化之中，因此不断研究经济发展的特点，及时关注税收政策的变化趋势，全面、准确地把握有关税收政策法规，以及与企业设立、投资、理财、经营及交易、终止清算等相关的法律、条例等规定，这是企业财务人员参与并做好企业税收筹划的前提。

2、精通企业会计制度，熟练掌握帐务处理技巧，并将相关会计制度、帐务处理技巧与有关税收政策规定有机结合起来，做好纳税项目预算及纳税评估，这是企业财务人员参与并做好税收筹划的基本技能要求。

3、学会管理，参与决策，将企业会计核算、财务管理工作融入企业存续的全过程，努力成为懂技术、会管理的复合型人才，发挥财务管理在企业管理的中心地位的作用。

4、具备良好沟通能力。

包括上下沟通能力，即获得领导和同事支持的能力；

左右协调能力，即各部门合作和配合的能力；

八方交友能力，既要有与税务部门、财经管理等部门沟通能力，又要有与其他企业同行密切交流获取信息经验的能力。特别应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求。由于各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。如果不能适应主管税务机关的管理特点，或者节税筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以体现它应有的收益。所以与当地税务部门保持良好的沟通，经常向税务学习请教，也是节税筹划方案成功与否的关键。

三、节税筹划应具备意识

各国的税收政策因为政治、经济、文化等多方面的差异而存在差别，即使在同一个国家，在不同的区域也存在税收待遇上的不同。即使在同一个区域，企业组织机构和形式设置的不同，其税收政策也不同。所以纳税地点以其经营方向、机构建设的选择对企业的税收负担有很大的影响。

而且，企业大部分税收筹划业务在财务部门以外的其他业务部门，可以说税收筹划的主要是在业务操作环节。要开展税收筹划，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节；涉及我国现行的哪些税种；有哪些税收优惠；所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间。

掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。但是纳税人的上述筹划行为要具备意识才能进行，如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了，节税筹划也就无从谈起。

怎么合理税收筹划？论合理的重要意识


四、税收筹划的案例

价格转移模式

假设海南XX公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

怎么合理税收筹划？论合理的重要意识
分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.44，那么算下来的税负10.44/500万=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.44=189.56万元，节税比例高达：189.56/200=94.78%。

业务转移模式

假设海南XX设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立XX设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

怎么合理税收筹划？论合理的重要意识
分析：通过计算得知D企业的综合税率为：25w/500w=5%，而C公司的税负则高达：134.56w/500w=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56w-25w=109.56w。节税比例高达109.56w/134.56w=81.42%