2023年,浙江湖州大厅自然人代开低点位和税率

自然人个人代开,究竟要交多少税？
目前市面上能开票的代开点有：河南、湖南、湖北、山东、海南、陕西、重庆、江西、江苏
能够无感的代开点有：河南、湖北、海南、陕西、江苏

自然人个人到税务部门代开,需要征收增值税及附加、个人所得税、印花税等税种.

1、增值税:自然人代开发票适用的增值税税率按照小规模纳税人的征收率1%征收.

起征点:自然人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税.也就是自然人个人每次开票500元及以下,免征增值税;

2、附加税:附加税包括城建税、教育费附加和地方教育费附加.如果开票时征收了增值税也要附征附加税,如果没有征收增值税,也就不附征.市级附加税综合税率为增值税额的12%,县级附加税综合税率为增值税额的10%.比如市里的自然人代开交了100元增值税,同时应附征100*12%=12元的附加税.

3、个人所得税:个人所得税的征收各地规定差别较大，大多数地区是0.5%

比如在新个税推出前的深圳、青岛:对个人在代开普通票征收增值税时,由税务部门按纳税人开票金额的一定比例,核定征收个人所得税,这是简便的操作.

比如有的地区在新个税前,区分开票项目,比如你开建筑安装,那么个人所得税按开票金额的一定比例核定征收,比如你开劳务费,那么就按照劳务报酬规定的办法,按20%-30%的税率征收个人所得税.

而新个税出台后,部分地区出台了新的规定.比如《国家税务总局黑龙江省税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》(国家税务总局黑龙江省税务局公告2019年第1号)规定:1、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开的,在代开环节不再征收个人所得税,由扣缴义务人依照规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报.2、对未办理税务登记证件,临时从事生产、经营的自然人纳税人,在申请开具票时,对其取得的经营所得,统一按开具金额(不含增值税)的1.3%核定征收个人所得税.应该说,黑龙江省的规定符合新个税的要求,又兼顾纳税人的实际,易于操作.

所以,个人开票适用个人所得税问题,应主动咨询当地税务部门.同时注意,纳入新个税综合收入的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费,无论税务部门是否征收,纳税人个人均应并入综合所得,与工资薪金合计计算应缴个人所得税,进行汇算清缴.

4、印花税.印花税的税率一般为千分之一、万分之三及万分之五,税负较低,就不详述.

以上就是新的政策解读。

自然人代开不需要注册公司、日常维护和注销清算，周期和流程都很简单。

目前市面上能开票的代开点有：河南、湖南、湖北、山东、海南、陕西、重庆、江西、江苏
能够无感的代开点有：河南、湖北、海南、陕西、江苏

当然，自然人代开也有需要注意的地方，需要注意6大事项：

　　(一)自然人代开基本都是普票，且是个人性质的发票;

(二)代开时需要问清楚受票方是否能够接受异地发票;

(三)根据实际业务代开品目，以防存在虚开嫌疑;

(四)选择的自然人，名下不能有个、个体工商户、甚至有限公司;

(五)自然人不能是受票方公司拿工资缴纳社保的人;

(六)业务真实，注意三流一致。

自然人代开可以开具的目录：

（1）服务类：

　　现代服务及其他现代服务：项目宣传费、项目推广费、市场调硏费、市场推广费、新品拓展费、管理费、物业费、快递费、居间费、手续费、项目宣传费、项目推广费、市场调研费、新品拓展费、公关费、培训费、演讲费、课时费、汽车使用费、单位汽车保养维修费、单位汽车保险费、

居民日常服务: 家政服务、婚庆服务、摄影扩印服务、照相服务、文化体育服务、培训费、演讲费、课时费、旅游服务、教育、医疗服务、养老服务、家政服务、婚庆服务、护理费、渠道搭建及建筑费、差旅费、办公用品费、劳保费、房屋使用费

其他生活服务：除草服务费、修缮费、园林绿化费、建筑物清洁服务、其他清洁服务、宠物美容服务、宠物寄托收养服务、招聘费、中介服务费、

安全保护服务: 安全系统监控、其他安保服务；保险服务、打捞救助服务

交通运费服务：货物运输服务、旅客票务代理、货运代理服务、陆路运输服务、铁路运输服务、其他陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、物流辅助服务、航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运、仓储服务、收派服务



　　（2）建筑类

　　建筑服务：建筑服务费、修缮服务费、建筑工程款、机械维修费、机械使用费、泵送费、搅拌机费、木工工程、泥水工程款、改造工程款、水电工程款、其他建筑服务。

（3）商业类：

　　机械使用费、泵送费、搅拌机费、施工费、其他建筑服务、建筑服务费、五金材料、建筑材料、电缆、电线、机械设备、石膏板、瓷砖、暖气片、装饰材料、螺丝、开关、水管、塑料制品、纸箱、纸盒、电脑配件等办公用品、电子产品、日常用品、食品、沙子、水泥、（除钢、铁、铝以外的其他商品类项目都可以）

目前市面上能开票的代开点有：河南、湖南、湖北、山东、海南、陕西、重庆、江西、江苏
能够无感的代开点有：河南、湖北、海南、陕西、江苏

关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）：

现将纳税人代开发票（纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产由税务机关代开增值税发票业务除外）办理流程公告如下：

1．提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）;

2．自然人申请代开，提交身份证件及复印件;

3．相关的合同或协议。

二、个人未办理税务登记，因此个人提供增值税的应税服务及应税劳务需要按次确定增值税的起征点，起征点为每次500元。需要缴纳增值税及附加、个人所得税，增值税的征收率是3%。提供劳务报酬所得的个人所得税的税率是20%，劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

目前市面上能开票的代开点有：河南、湖南、湖北、山东、海南、陕西、重庆、江西、江苏
能够无感的代开点有：河南、湖北、海南、陕西、江苏
自然人中个人做的业务在代开发票入账后需向自然人支付服务款，在符合商业实质是不存在虚开发票。适用于个人和公司业务采购若没收到发票就会导致费用不足。职员工资已支付工资，未入账导致利润虚报。建设项目回款、付款需要发票。居间费等特殊产业一票完税就适合一些成本票不足的企业和利润虚高的企业。
自然人代开服务可帮助个人所得税在企业遇到向个人支付往来款时个人无法提供发票的难题，个人在提供身份信息和业务合同以及银行流水等材料是需个人到税务大厅代开增值税普票并缴纳个人经营所得税和增值税及附加税后完税即可！

自然人代开还可解决企业所得税和分红税的税负压力，对于高收入人群在缴纳个税时非常有利，若有居间费和代理费也可通过自然人代开政策减轻这部分税负。自然人代开所享受税收优惠根据地方实际情况，目前山东园区核定其个税为0.5%，综合税率2%包含所有费用。