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科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
国科发火〔2016〕32号
各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局）、财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
根据《人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定，为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持，有力推动大众创业、万众创新，培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军，促进经济升级发展，科技部、财政部、国家税务总局对《高新技术企业认定管理办法》进行了修订完善。经批准，现将新修订的《高新技术企业认定管理办法》印发给你们，请遵照执行。 [1]
科技部 财政部 国家税务总局
2016年1月29日

在技术创新，科学发展的前提下，国家为了鼓励企业科技创新，推出了很多有利于企业发展的扶持政策，今天鼎智就来给大家介绍一下高新技术企业税收优惠政策有哪些。


一、税率优惠政策

国家扶持的高新技术企业，企业所得税按15%征收。


二、技术转让优惠政策

1.包含5年以上的非占技术使用权在内，居民企业技术转让不超过500万元的部分，不征收企业所得税，超过500万元的部分，按照50%征收所得税。

2.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。


三、教育费用优惠政策

在计算应纳税所得额时,如果企业发生了职工教育经费,并且没有超过工资8%的部分,可以直接免除,超过的部分可以在以后的纳税年度里转结扣除。


四、研发费用优惠政策

1.在2018年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在说前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生的在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。


五、加速折旧费用优惠政策

企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、嚣具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。


六、境外所得税核算优惠政策

以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额，总收入、销告收入总额技术产品服务收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得按照高新企业15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。


七、亏损结转年限优惠政策

高新技术企业认定之前的5个年度内发生的，还没有弥补的亏损，可以结转认定以后的5-10个年度进行弥补

每年年初科委会公布该年的高新认证时间，比如，2017年北京市就有三批高新技术企业认定，其时间分别为：年初-5月31日、6月1日-8月11日、8月12日-10月9日。

另外，认定周期一般是自受理起3-5个月，从2016年新修订印发的《高新技术企业新认定管理办法 》执行后，一般在认定截止时间约2个月后公示，公示后2个月左右颁发高新技术企业证书，具体公示及领证时间以科委实际颁布时间为准。

通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。

高新技术企业认定申请应提交的材料主要包括几个部分：

1. 高新技术企业认定申请书；

2. 企业营业执照副本、税务登记证（复印件）；

3. 知识产权证书（占许可合同）、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料；

4. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；

5. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用情况表（实际年限不足三年的按实际经营年限），并附研究开发活动说明材料；

6. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、损益表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）以及技术性收入的情况表。

以上材料仅供参考，具体请以实际申请要求为准。

1、6个软件著作权或6个实用新型或1个发明专利。

2、企业需要提供三年内的12份销售合同。

3、企业需要提供近三年内，每年的年度审计报告。近三年的研发费用专项审计报告，高新收入专项审计报告。

4、提供公司人员名单及对应的研发人员、科技人员、辅助人员名单，并提供相应人员的身份证明复印件、劳务合同（提现岗位及支撑，没有就调整）、学历证明复印件。

5、由技术人员配合调整技术材料，完善立项报告、研发文档等。

（1）企业进行自我评价。企业在申请高新技术企业认定之前应认真阅读相关文件和认定标准，客观进行自我评价。认为符合认定条件的，则可在“高新技术企业认定管理工作网”上进行企业注册登记。

（2）进行网上注册登记。企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，填写注册登记表，将填好的注册登记表发至认定机构。认定机构完成企业身份确认，并将用户名和密码通过网络告知企业。

（3）企业提交认定申请。企业根据自己的用户名和密码进入网上认定管理系统，填写“高新技术企业认定申请书”发至认定机构，并将规定的申请材料提交认定机构。

（4）认定机构必要组织认定。认定机构收到企业完整的申请材料后，组织审查，提出认定意见，确定认定企业名单。

（5）公示和颁发认定证书。经认定的高新技术企业，在“高新技术企业认定管理工作网”上公示15个工作日。公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业资格；公示无异议的，报领导小组办公室备案，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，并由认定机构颁发“高新技术企业证书”（加盖科技、财政、税务部门公章）。