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招待、差旅、福利、培训,这些费用该如何入账?

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对于公司财务会计来说,经常会遇到员工出差等情况。那么,“差旅费”该如何入账?
是不是计入“差旅费”项目?招待费可以抵扣吗?下面,就一起看下吧。


一、差旅费如何入账

差旅费抵扣进项需要满足三个条件:

①具有一般纳税人资格
②取得合规的增值税抵扣凭证
③不适用于不得抵扣的项目,比如用于集体福利、个人消费的就不能抵扣


二、哪些属于差旅费项目

1.若是自己员工因公出差的住宿费,属于:“差旅费”项目
2.若是招待外部客户或者关系单位的住宿费,属于“业务招待费”项目。
在实践中,业务招待费列支的具体范围一般包括:
①因企业生产经营需要而宴请或用于工作餐的开支
②因企业生产经营需要赠送纪念品的开支
③因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费,交通费及其他费用的开支
④因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支


三、哪些费用不能抵扣

①招待费:一般纳税人提供餐饮服务适用6%的税率,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费,娱乐不能抵扣,如果招待老板亲戚住宿的话,所发生的住宿费属于个人消费,同样无法抵扣。

②差旅费:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税发票以发票上注明的税额为进项税额。


纳税人购进国内旅客运输服务,以取得增值税上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息,应当与实际抵扣税额的纳税人一致,否则不予抵扣。

③福利费:集体福利费支出的东西全都是无法抵扣的哦(端午节粽子,中秋节月饼等)

④培训费:会议费专票的税款是可以抵扣的。不过注明了餐费 的部分。餐费部分是不能抵扣的哦。

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