香港公司要怎么报税？

1. 刚成立公司后，何时才须要报税?

答: 每间有限公司约成立后十八个月后，会收到香港税务局发出的利得税报税表。除非得到税务局同意延期，否则收到税表后三个月便要报税。若没有在期限满前提交报税表，便属违法，并会受到惩罚。新成立公司份财务报表可选择有18个月的财政年度，以后便以每12个月的财政年度，且选择的财政年度的日期不能超过18个月。一般的法定埋数年度为3月31日，很少选择在12月31日(一般回国投资用途的香港公司为与国内的财政年度相互衔接多选择以12月31日为埋数基准日期）.



2. 如何报税?

答: 有限公司的会计帐目必需经由一位执业会计师审核后，连同审核报告及利得税报税表一并呈交，如需向海外利得评审组提出海外利得的申请，应当同时将提交海外利得申请在核数师报告中一同反映出来。



3. 何时缴纳税款?

答: 当报税表呈交到税务局，评税主任裁定所需缴交的税款后，会发出一份缴税通知书，公司需按照日期缴税。



4. 逾期缴税，有何罚款?

答: 如在限期前未能缴纳税款，初步附加费为税款5%；限期后六个月仍未缴清，则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%)；高刑罚，香港税务局可从区域法院进行民事起诉。



5. 是否所有公司纳税?

答: 有限公司不一定需要纳税，但每年都需要报税，报税后方可决定是否需要纳税。



6. 什么情况才须纳税?

答: 当有限公司在营运下产生利润，而该利润是由香港境内发生，就需要纳税。



7. 没有如期呈交税表，会有何惩罚?

答: 开业以来次迟交核数师报告：（1）罚款HKD1200；（2）次罚款14日内尚未处理，将会收到传票并增加罚款HKD3000；（3）收到传票而不作处理，行政责任将一直累积，直至阁下遵守香港的法例为止。



8. 当收到税表时尚未营业，如何处理?

答: 公司尚未营业，报税表亦填妥后呈交到香港税务局。



9. 如员工是国内人士，收到”顾主填报员工薪酬及退休金报税表”，如何办理?

答: 一般会在4月份收到，非本港居民未经许可，不得在港工作。如有工作证者，所有员工也要申报。



10. 年报税后，收到税局发出的三年不发税表通知书，是否代表三年内不须理帐和审核?

答: 收到三年不发税表通知书，不表示三年不用理帐及核数，只代表税务局不主动发出利得税报税表，如在任何一个评税年度内，公司发生任何利润，都主动向税务局申请报税表，并且报税，即表示每年都需要理帐及审核，否则董事将需承担相关的行政责任。



11.问： 香港公司何时年结？
答： 通常习惯以每年的3月31日、6月30日、9月30日、12月31日作为计税基期。香港公司年计税基期长为18个月。

12.问： 香港进出口商品是否需支付关税？
答： 除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。但进出口商品报关。

13.问： 香港税项哪些？
答： 香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。利得税为公司应课税利润之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2007/08年度:16%)；计算。

14.问： 香港的会计年度（评税基期）如何定订？
答： 评税基期为以下期间之一：
o 较常见为3月31日、6月30日、9月30日、12月31日为年结
o 也可定其它月份作为年结

15.何谓暂缴利得税？
答： 利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

16.问： 香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？
答： 若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。

17.问： 我的香港公司只在银行开立账户，代收代付中国公司货款，香港公司是否需要做账、审计和报税？
答： 需要，因公司成立是以盈利为目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帐、审计，通过做账将整个代收代付的过程列式出来，然后视情况确定香港公司的实际收入。

18.问： 本公司只在中国境内的外资银行开立户口，并没有在香港开立户口，这样，本公司所作的业务是否不须在香港报税？
答： 不是。香港法例规定，所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务，而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港，可向税务局申请豁免缴税。