IT企业利润虚高,进项不足,税务筹划解决方案
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IT企业利润虚高,进项不足的税务筹划方案!笔者在周末接到IT企业客户的咨询,该公司缺少进项,导致利润虚高,因此税负压力,想找笔者了解税务筹划方案解决公司的难题;笔者就IT企业的问题讲一下该行业的税务筹划方案!
本文适合: 企业老板、财务、财务主管
本文适用企业:IT公司、互联网企业、电子商务企业
一、IT企业的利润高、缺进项的原因
1. 财务管理进账复杂,核算不规范
因为IT公司主要经营范围是技术开发、技术推广、技术服务;销售计算机、计算机系统服务;互联网信息服务等,因为主要成本票来自于服务,所以账目上利润空间就“相对虚高”;IT企业具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性,毛利润,可以达到50%-60%,这些特性决定了行业利润普遍较高。
2. IT企业对进行抵扣不够重视
IT企业本就属于一个利润较高的行业,但是也属于行业竞争较大的行业,企业应该重视资金流,哪怕现目前运营状况较好也应该控制资金流动,由于2020年的特殊情况影响,企业的成本票、推广费用抵用票据、办公室租金、员工奖金等、都尽量做到成本进项里。
二、IT公司税务筹划的必要性
1. 中、大型企业标配
税务筹划对于小微企业可能还算新鲜,但在10年前,中、大型企业就早将税务筹划归类到公司财务标配。
2. 降低综合税负
IT公司主要税种6%增值税、25%企业所得税、20%股东分红,理想状况下企业可以留下一半左右的利润,但由于成本票不足等原因,导致成本少因此税负压力。
三、IT公司税务筹划方案
IT公司主要问题还是在缺成本票方面,因为企业支出主要是在开发成本、服务成本、推广费用、展出费用、以及办公费用、员工奖金,才会产生进项票据,往往这些票据是不够的,这时候就需要利用税务筹划的办法来进行解决。
方案一:有限公司税收返还政策
有限公司税收返还政策是适合IT公司的税收优惠政策,其扶持周期短、返还速度快、政策稳定、安全,被大量企业采用。
在总部经济税收园区注册有限公司、分公司、子公司等,享受园区的增值税、企业所得税上的税收返还奖励。企业正常运营,在园区纳税后享受税收奖励。增值税:享受(地方留存50%)的50%——80%的税收返还。企业所得税:享受(地方留存的40%)的50%-80%的税收返还。
园区返税回单(可私信查看)
案例:
500万增值税:
500万增值税x地方留存50%=250万(地方留存)
250万x80%=200万
这200万为返还的,园区是直接扶持给企业的。
500万企业所得税:
500万企业所得税x40%地方留存=200万(地方留存)
200万x80%=160万
这160万为返还的,园区是直接扶持给企业的。
扶持效果显而易见,所以大型企业都十分看重税务筹划。
方案二:个人资企业核定征收
个人资核定征收1%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%左右,附加税减半0.075%,综合税率仅在3%!
案例:IT公司在笔者合作的园区内成立了一家个人资企业,整个企业的营业额大概在800万一年,那么注册个人资可以享受个人所得税核定征收。
税率为:增值税1% 个人所得税2% 附加税为0.36
增值税:{800/(1+1%)}*1%=7.92万
附加税(包含城建税):7.92*12%=0.95万
所得税:800*2%=16万
综合税率:(7.92+0.95+16)/800=3.1%
已享受税收优惠(高新技术等)的企业仍可叠加享受园区税收优惠政策;作为老板,深刻吃透国家的税收政策,降税效果往往比所谓不合规的方法还要好。
本文作者:十方诚税 程澄 IT企业利润虚高,进项不足的税务筹划方案!你看懂了吗?
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