IT企业利润虚高，进项不足，税务筹划解决方案

IT企业利润虚高，进项不足的税务筹划方案！笔者在周末接到IT企业客户的咨询，该公司缺少进项，导致利润虚高，因此税负压力，想找笔者了解税务筹划方案解决公司的难题；笔者就IT企业的问题讲一下该行业的税务筹划方案！

本文适合: 企业老板、财务、财务主管

本文适用企业：IT公司、互联网企业、电子商务企业

一、IT企业的利润高、缺进项的原因
1. 财务管理进账复杂，核算不规范

因为IT公司主要经营范围是技术开发、技术推广、技术服务；销售计算机、计算机系统服务；互联网信息服务等，因为主要成本票来自于服务，所以账目上利润空间就“相对虚高”；IT企业具有资源消耗低、应用领域广、产品科技含量高等特性，毛利润，可以达到50%-60%，这些特性决定了行业利润普遍较高。

2. IT企业对进行抵扣不够重视

IT企业本就属于一个利润较高的行业，但是也属于行业竞争较大的行业，企业应该重视资金流，哪怕现目前运营状况较好也应该控制资金流动，由于2020年的特殊情况影响，企业的成本票、推广费用抵用票据、办公室租金、员工奖金等、都尽量做到成本进项里。

二、IT公司税务筹划的必要性
1. 中、大型企业标配

税务筹划对于小微企业可能还算新鲜，但在10年前，中、大型企业就早将税务筹划归类到公司财务标配。

2. 降低综合税负

IT公司主要税种6%增值税、25%企业所得税、20%股东分红，理想状况下企业可以留下一半左右的利润，但由于成本票不足等原因，导致成本少因此税负压力。

三、IT公司税务筹划方案
IT公司主要问题还是在缺成本票方面，因为企业支出主要是在开发成本、服务成本、推广费用、展出费用、以及办公费用、员工奖金，才会产生进项票据，往往这些票据是不够的，这时候就需要利用税务筹划的办法来进行解决。

方案一：有限公司税收返还政策

有限公司税收返还政策是适合IT公司的税收优惠政策，其扶持周期短、返还速度快、政策稳定、安全，被大量企业采用。

在总部经济税收园区注册有限公司、分公司、子公司等，享受园区的增值税、企业所得税上的税收返还奖励。企业正常运营，在园区纳税后享受税收奖励。增值税：享受（地方留存50%）的50%——80%的税收返还。企业所得税：享受（地方留存的40%）的50%-80%的税收返还。

园区返税回单（可私信查看）

案例：

500万增值税：

500万增值税x地方留存50%=250万（地方留存）

250万x80%=200万

这200万为返还的，园区是直接扶持给企业的。

500万企业所得税：

500万企业所得税x40%地方留存=200万（地方留存）

200万x80%=160万

这160万为返还的，园区是直接扶持给企业的。

扶持效果显而易见，所以大型企业都十分看重税务筹划。

方案二：个人资企业核定征收

个人资核定征收1%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%左右，附加税减半0.075%，综合税率仅在3%!

案例：IT公司在笔者合作的园区内成立了一家个人资企业，整个企业的营业额大概在800万一年，那么注册个人资可以享受个人所得税核定征收。

税率为：增值税1% 个人所得税2% 附加税为0.36

增值税：{800/（1+1%）}*1%=7.92万

附加税（包含城建税）：7.92*12%=0.95万

所得税：800*2%=16万

综合税率：(7.92+0.95+16)/800=3.1%

已享受税收优惠（高新技术等）的企业仍可叠加享受园区税收优惠政策；作为老板，深刻吃透国家的税收政策，降税效果往往比所谓不合规的方法还要好。

本文作者：十方诚税 程澄 IT企业利润虚高，进项不足的税务筹划方案！你看懂了吗？

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