上海崇明煤炭行业税收优惠园区有哪些
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煤炭行业增值税纳税筹划
我们都知道煤炭行业增值税税率为13%,因为行业的特殊性,很多时候上游供应商没有办法开具相应的发票作为进项抵扣,这使得煤炭企业的增值税税负比较高,针对这个问题该怎么筹划呢?
企业可以关注如下纳税筹划的一些要点:
购销货物时选择合理的结算方式
1. 采购环节
企业应当合理选择购货对象进行纳税筹划,一般纳税人和小规模纳税人含税价格相等时, 企业应当选择一般纳税人采购货物, 取得增值税发票,如果一般纳税人价格比小规模纳税人价格高时,应该进行计算分析,比较从何处购买对企业更有利。煤炭企业在采购材料、固定资产等货物时承担的运杂费, 在采购价格一定时,购买商品尽量选择一票结算方式,即将货物的运杂费包含在货款里一并结算,例如购买固定资产, 建议把承担的运费包含在固定资产的价款中取得增值税发票, 即运费与货物实施一票结算方式,根据增值税相关规定, 货物的增值税税率为13%, 运输服务的增值税税率了 9%, 如果以一票结算,那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%,增加了4%,争取到更多的进项税额抵扣, 以达到降低税负的目的,所以采购环节在价格相等的情况下, 一票结算方式对煤炭企业更有利。
2.销售环节
煤炭企业在销售时应该巧妙处理兼营和混合销售行为,税法规定,兼营的纳税原则是分别核算、分别按照适用税率纳税,不分别核算的,从高税率征税。从事货物的生产、批发货零售的单位和个体工商户的混合销售行为, 按销售货物缴纳增值税。因此企业应对兼营行为分别核算、分别计税。对混合销售,应尽量分别签订合同,分别销售。例如在销售原煤时需要承担的运费,含税价相同时建议将运费和原煤的价格进行分离,即将运费与原煤价格在合同中分别列示或单拟定合同,分别结算。因为销售原煤增值税税率为13%,运输服务的增值税税率为9%, 如果以一票结算,那么煤矿承担运费部分的增值税率从9%上升到13%, 增加了 4%;对于装卸费,企业应当与购买方单签订合同,装卸费税率为6%, 如果未单核算, 装卸费与煤炭销售属于混合销售,装卸费税率从%上升到13%, 增加了7%。所以在销售环节在含税价相等的清况下,分项目结算,对煤炭企业更有利。
注册在山东、安徽、河南、江西、重庆等园区的煤炭贸易企业如何进行税收筹划?
1、企业落地全套服务:公司注册、税务登记、银行开户。
2、财税服务:发票申领、纳税申报、汇算清缴、工商年检。
3、指导:多年财税实战指导、咨询,把控落地服务期间涉及的财税风险。
4、政策培训:国家新推出税收政策解读、培训。
5、奖励申请:月度一次奖励申请包含∶材料制作、申请提交、委托拨付。
6、年度审计:总部经济主体,年度审计一次,出具审计报告。
总部经济招商模式是地方为促进地方经济发展而出台的政策,地方的网站上面也有政策性文件的公开,是企业应该关注的好政策!
煤炭行业进项税取得发票不足,怎么办?
煤炭公司进项其实很少,抵扣的就很少,那么企业增值税是很多的,公司就算是把那些无票收入处理完了,还有很多有票收入还是需要解决呀,一个矿场一年有个几个亿,几十个亿都是很正常的,那么怎么来解决煤炭公司增值税呢?为合理合法解决增值税的办法就是,地方财政税收返还政策:
这个政策也就是在税收洼地在成立一家新的有限公司,然后把部分业务分流给园区新公司来承接,然后把税收缴纳在园区财政,园区财政在根据企业的税收情况返还给企业,在留存园区内,增值税和所得税返还30%-80%,当月缴税,次月返还,多缴多返。能够有效地解决企业的增值税难题!