广州企业税务筹划-税收稽查异常处理-税收筹划公司华税

利用收入确认时间的选择开展税务筹划

　　企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

充分利用国家税收优惠政策；设立个人资企业和个体户；注册在西部地区减按15%税率征收企业所得税；一般纳税人拆解成小规模纳税人税筹，一般纳税人税率是13%，小规模纳税人180万一年免税，开专票是1%，两者相差12个点；收入确认的时间，然后进行税筹。

对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：

(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。

电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。

不同纳税人之间的转化，一般纳税人_小规模纳税人，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

1.选择税务筹划空间大的税种

要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。

2.符合税收优惠政策

一般在税种设计时，都设有税收优惠条款，企业如果充分利用税收优惠条款，就可享受节税效益。

3.改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，要考虑能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，企业宁愿选择作为营业税的纳税人而非增值税的纳税人，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

4.影响应纳税额的基本因素

影响应纳税额的因素有两个：纳税依据和税率。进行税务筹划无非是从这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

5.重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

调整组织架构和业务结构

1) 将集团公司拆分为品牌总部、高新技术企业、生产企业、销售企业等。

2) 将原内部部门立为外部团队，设立对应业务的工作室，将“企业和员工之间的雇佣关系”，转变为“企业与自由职业者的业务合作关系”。

3) 将原薪资、提成、分红等高税收收入形式转换为可核定征税的生产营业所得。

4) 若收到一笔或多笔较大额度的业务，可拆分为年营业额500万内的多个业务，进而享受小微企业的税收政策。

国家高新企业的扶持政策

1) 申请成为国家高新企业可以拿到30-40万补贴，后续的研发还能继续申请补贴。

2) 国家高新企业企业所得税为15%，还有研发费用加计扣除，亏损结转年限延长至10年。

3) 技术转让所得企业所得税减免。

广州公司税收筹划是企业在合法合规的前提下通过合理的税务规划降低税收负担、优化财务状况、提升企业竞争力的一项重要管理活动。以下是一些常用的公司税收筹划的方法和技巧：
合理选择企业类型：企业可以选择不同的企业类型（如个体工商户、有限责任公司、股份有限公司等），以实现税收筹划目的。比如，有些企业可以通过变更为小规模纳税人或者农民合作社等纳税人身份，来降低税负。
合理选择税收优惠政策：企业可以根据自身的情况选择适用的税收优惠政策，比如小微企业减免政策、高新技术企业税收优惠政策等。
合理运用税务抵扣和退税：企业可以合理运用增值税、企业所得税等税种的抵扣和退税政策，来减轻税收负担。
合理规收风险：企业可以遵循税法的规定，合法合规地规收风险，比如规避印花税的风险、避免与税务机关产生纠纷等。
合理运用跨区域税收优惠政策：企业可以根据不同地区的税收政策差异，合理运用跨区域税收优惠政策，降低税负。
合理运用资产重组、债务重组等方式：企业可以通过资产重组、债务重组等方式，实现税务优惠，比如企业所得税税前扣除等。

广州税收筹划实践如何规避企业所得税风险,企业所得税是企业缴纳的税种之一，但是如果企业不合理运用税收政策，就可能会面临企业所得税风险，影响企业的正常经营和发展。以下是规避企业所得税风险的税收筹划实践建议：
合理规避合并并购所得税风险：企业在进行合并并购时，需要注意税务问题，合理规避合并并购所得税风险。企业可以通过采取合理的并购结构、合理配置资产、优化财务安排等方式规避风险。
合理规避利息、租金扣除所得税风险：企业可以通过合理设置利息、租金等相关费用的计算标准，来规避利息、租金扣除所得税风险。
合理运用企业所得税减免政策：企业可以合理运用相关的企业所得税减免政策，如小微企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠等，来减轻企业所得税负担。
合理运用企业所得税抵扣政策：企业可以通过合理运用企业所得税抵扣政策，如企业所得税与个人所得税抵扣、抵扣前年度亏损等方式，来减轻企业所得税负担。
合理规避跨境投资所得税风险：企业在进行跨境投资时，需要注意跨境税务规划，合理规避跨境投资所得税风险。企业可以通过合理选取投资国家、优化投资结构等方式来规避风险。