河南批发零售贸易公司这4项税收优惠政策，你享受到了吗！

本文作者系“十方诚税”税务筹划师程澄，近来有合作过的批发零售贸易公司向朋友推荐了笔者的园区税收优惠政策，朋友想了解河南批发零售贸易公司如何降低企业税负，需要用什么样的税收优惠政策，那笔者就此问题给大家介绍一下。

一、 河南经济发展现状
2020年伊始，武汉爆发并蔓延全国乃至，致使经济增速放缓甚至停滞；受影响，河南大部分企业停工、延迟复工。河南2020年季度GDP生产总值为11510.15亿元，GDP增速-6.70%。在2019年，一季度GDP生产总值为11639.05亿元，实际增速7.9%。2020年一季度增量，比2019年一季度-128.9亿元。季度经济虽然受到很大影响，但是对于企业而言，税收问题永远是不可避免的难题。而税收优惠政策又是各个企业的税筹手段。

二、 批发零售贸易公司税务难题
1、根据中国现行税制，贸易行业需缴纳13%的增值税，年终，对企业利润，缴纳25%的企业所得税。股东分红，再征收20%个人所得税。

2、企业采购员在实际采购中可能会选择不同的供应商，身份为一般纳税人和小规模纳税人的供应商，提供的发/票不同，甚至于有些个人散户无法提供进项进行抵扣。

3、贸易公司有许多隐性支出，例如一部分费用需要用于市场公关和关系维护上面，对方多是个人，且无法提供正规进项抵扣。

三、 4项税收优惠政策扶持
在的影响下，行业受到了影响影响，但是对税收优惠政策并没有影响。甚至有关部门为了促进企业复工复产，为企业制订了新的税收优惠政策以帮助企业恢复经济活力。

(1) 2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。

(2) 受Y情影响较大的困难行业纳税人，可申报免缴2020年季度自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税。困难行业包括批发和零售业等五大类。

(3) 增值税小规模纳税人可申报2020年季度自用土地、房产的城镇土地使用税、房产税困难减免。

(4) 目前我国为鼓励西部发展，给西部地区出台“总部经济招商”这一项税收优惠政策来带动当地经济发展，从而获得企业和地方经济互利共赢。


四、 总部经济招商税收优惠政策
总部经济招商有两种模式为企业降低税负，一种是在税收优惠园区成立有限公司纳税，次月进行财政奖励扶持；一种是利用个人资企业享受核定征收政策。

1、财政奖励扶持

① 在园区成立新公司，将主体公司的采购以及销售业务由新开设的公司进行操作，并由新公司缴纳税款享受扶持；

② 将主体公司迁移至园区，主体公司将税收全部留存在园区内享受税收扶持；

③ 主体企业在园区成立分公司或新公司，从而享受税收优惠政策；

④ 园区税收优惠政策：增值税：以地方留存的30％--90％扶持；企业所得税：以地方留存的30％--90％扶持；

⑤企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。

2、个人资企业核定征收

企业以及个人可在河南税收优惠园区成立一家或者多家小规模个人资企业，通过合理分包业务的方式在当地税收优惠园区纳税，可享受个人资企业个人经营所得税核定征收的政策，核定行业利润率的10%，在按照五级累进制进行计算纳税，综合税率不到5%。


五、 总部经济招商政策的常见疑问
1) 企业在什么时候可以用总部经济招商这个政策？

答：企业在年营业额＞500w，年纳税额＞100w的时候，就可以着手考虑了。

2) 批发零售贸易公司是否适用这项税收优惠政策？

答：批发零售贸易行业适用的，且能够合理合法解决贸易企业缺乏进项无法抵扣的税务难题。

3) 企业可自行办理这项税收优惠政策吗？

答：可以。但是需要满足以下几个前提：

a.企业有而庞大的税务筹划团队，能够对全国的园区进行政策的摸底和洽谈。

b.在合作的园区设立办事处及的财务及行政人员，对接税务、财政、工商、园区。

c.有的管理人员，能够及时发现和排查各类政策风险。

对于一般企业来说，笔者建议通过正规的第三方平台税筹平台来操作，便于控制成本和风险。


本文作者：十方诚税 程澄

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