2023年,江苏常州园区个体户核定征收新政策
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个体户核定征收个人所得税怎么计算?
核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收。
(一)采用定期定额征收方式
规模较小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人资企业、合伙企业,可以采用定期定额征收方式。
1.采用定期定额征收方式的,其应纳税额的计算公式如下:
应纳税额 = 核定收入总额×核定征收率
核定收入总额为不含增值税收入额。
2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行。
(二)采用核定应税所得率征收方式
不符合查账征收个人所得税条件,且不符合上述定期定额征收条件的纳税人,可采用应税所得率征收方式。
1.实行核定应税所得率征收个人所得税的,应纳税所得额的计算公式如下:
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数
2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。
3.经营多业的,无论其经营项目是否单核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。
个体工商户核定征收有哪些优惠政策?
1、双免政策:双免政策即免征增值税、个人经营所得税。增值税免征是全国性政策,小规模纳税人开具增值税普票一律免征增值税,相应也就没有增值税附加税;园区针对每月开普票10万以内、季度30万以内、年120万以内的个体工商户免征个人所得税。综合税率:0%。目前有山东、湖北、四川等园区可做双免个体户。
2、核定征收政策:增值税1%,在臻皖企服税收园区,年开票额500万以内个体工商户核定个人经营所得税税率0.2%至0.5%。
个体户核定征收和查账征收的区别
查账征收是以个体户计算的利润为计税基础,其经营所得应纳所得税税额的计算公式为,应纳税额=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*适用税率-速算扣除数,也就是应纳税所得额的确定是根据企业的收入、成本费用和损失金额的大小,也就是根据个体户实际的生产经营所得计算出来的,不是核定出来的。
所得税采用查账征收的征收方式,对个体户的会计核算有一定的要求,也就是个体户需要有健全的核算系统,可以准确计算企业的收入、成本费用和损失,重要的是可以取得合规合法的可以税前扣除的原始凭证。另外,采用查账征收的个体户在年度终了后,需要对应缴纳的个人所得税进行汇算清缴,多退少补。
核定征收是以个体户的经营收入为计税基础,其应纳所得税额=收入总额*应税所得率*适用税率,那么也就是说,采用核定征收个体户其应纳税所得额不是根据经营所得计算出来的,其应纳税所得额金额的大小,取决于收入总额和核定的应税所得率,而应税所得率的确定各地执行的政策也是不同的。
核定征收的个体户应设置相关的账套准确计算经营收入,但不能准确计算成本费用和经营损失,也就是说,这类个体户的会计核算系统不是十分健全,而采用核定征收的方式。另外,实行核定征收的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策。
总之,个体户查账征收和核定征收的区别主要为不同的计税基础,即查账征收应纳税所得额为收入减成本费用和损失,为实际经营所得;而核定征收应纳税所得额为收入总额乘以核定的应税所得率,经营所得是按照核定的所得率核定出来的。当然,不同的征收方式,对个体户会计核算的要求也是不同的。
个体户核定征收额度是多少?
一般个体户核定征收园区一年开票总额度在450w以内,月开票额度在100w以内,我们臻皖企服园区月开票量高可以200w,全行业和全类目,专和普均可。
1月9日,财政部、税务总局制发《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号,以下简称1号文件)第七条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。也就是说小规模企业(包含个体户)月度销售额未超出10万元,合计季度销售额未超出30万元可以享受免增值税的优惠政策。在咱们部分个体户核定的园区,还可以享受季度30万以内、年度120万以内双免的政策。
山东、湖南、河南、四川、湖北、重庆等个体户核定征收洼地目前的优势
1、整个流程无需代开人到场
2、无需法人到场,可开公户
3、季度出具完税凭证,无需汇算清缴
4、每人每年450万开票额度,个税低仅为0.2%
5、正规园区,税局开票。票据真实可追源