南京年度审计报告团队服务
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公司主要会计政策和会计估计 1.会计制度。 2.会计年度。 3.记帐本位币。 4.记帐基础和计价原则。 5.会计报表的编制基础。 6.营业部的资金管理、交易清算原则。 7.外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率,以及汇兑差额的处理方法。 8.坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例,以及坏帐损失的会计核算方法。 9.客户金的管理与核算方法。 10.质押品的管理与核算方法。 11.实物交割的核算方法。 12.风险准备资产的管理与核算方法。 13.结算差异核算办法。分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。 14.长期投资核算方法。对于长期股权投资,应说明其计价、收(权)益确认方法和股权投资差额的摊销方法;对于长期债权投资,应说明其计价、收益确认方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。 15.固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和折旧方法,各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。 16.在建工程核算方法,包括利息资本化的核算方法和在建工程结转为固定资产的时点。 17.无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。 18.风险准备金核算方法。说明风险准备金的计提方法和计提比例,风险损失的确认标准及核算方法。 19.收入确认原则。分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。 20.现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的标准。 21.如果本年度会计政策和会计估计发生变更,应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。
会计报表主要项目注释 公司至少应披露会计报表(汇总营业部以后的会计报表)的如下项目注释(如两个期间的数据变动幅度达50%以上,还应在该项目下明确说明增减变动的原因)。
财务审计需要提供以下审计资料: 1、营业执照副本复印件。 2、股东会决议及章程。 3、财务资料(资产负债表、利润表、科目余额表、总账、明细账、凭证资料等等) 4、银行对账单及流水。 5、年度和季度纳税申报表。 6、专项支出费用发票及合同和项目介绍。 7、其他需要的审计资料。