企业年度汇算清缴要注意哪些问题？

　　每一个公司，无论是大企业还是小公司，都需要做好财务管理工作。一个企业的财务涉及了很多方面，根据我国企业所得税税法规定，每一个企业所得税都要实行按月或者按季预缴，年终汇算清缴，一年一度的企业所得税汇算清缴，次接触时可能会一头雾水，所以为了让大家更好的了解汇算清缴相关信息，汇成财务带大家了解一下，企业年度汇算清缴要注意哪些问题？
　　
　　一、汇算清缴时间问题
　　
　　根据《企业所得税法》第五十四条的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款，如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。
　　
　　二、财产损失要申报
　　
　　企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
　　
　　三、减免优惠要备案
　　
　　减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
　　
　　四、纳税事项要调整
　　
　　至今税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者进行账内调整，通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。
　　
　　五、年度亏损要弥补
　　
　　企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期长不得超过5年。
　　
　　六、填报口径要统一
　　
　　根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。
　　
　　七、电子申报要熟练
　　
　　在系统安装后输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。
　　
　　以上就是企业年度汇算清缴所需要注意的问题，一个的财务人员，不仅需要清楚公司财务管理，各类资金计算，还需要清楚各项税务怎么计算，怎么申报纳税，如果有这方面的需要，赶紧咨询我们吧！想要了解更多工商财税政策，请关注汇成财税公众号，有很多干货知识分享哦！