企业IPO上市培训课程_企业上市基本流程及上市培训方案全解析

整体上市的审核原则是什么？

（1）原则上要求整合：出于简化公司内部管理、上市公司立规范运作、保护投资者利益的需要。新的公司法、证券法颁布及新老划断之后，原则上要求大型国有企业在整体上市时，应根据自身的具体情况，对资产和盈利占比较高的下属已上市A股公司进行整合，对新老划断之前形成的一家上市公司控股几家A股公司的情况，也要求对下属上市公司进行整合。

（2）例外情形：目前执行的标准是资产、收入、利润等占比不超过10%，整合成本较高的可暂不整合；正在研究新的政策；但存在同业竞争等，不受该比例限制

（3）整合方式：①整体上市公司以换股方式吸收合并已上市A股公司，如上港集团采用换股吸收合并的方式整合上港集箱；②将集团资产整体注入已上市A股公司，如中船集团通过将核心资产注入沪东重机的方式实现整体上市；③以现金要约收购的方式将A股公司私有化，如中石化在上市后以这种方式整合了扬子石化、齐鲁石化、中原油气、石油大明四家下属A股公司。

如何界定发行人经营成果对税收优惠不存在严重依赖？

（1）关注发行人报告期内享受的税收优惠是否符合法律法规的相关规定。

（2）对于符合国家法律法规的，发行人享受的税收优惠下一年度应不存在被终止情形。

（3）对于越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免等，计入非经常性损益。且作为非经常性损益扣除后仍符合发行条件的。

（4）对于不符合国家法律法规的越权审批，扣除后仍符合发行条件的，如果近一年及一期税收优惠占净利润比重不超过30%，则可认为不存在严重依赖。

（5）若所享受的税收优惠均符合法律法规，审核中不管金额、比例大小均不判定为税收优惠依赖，比如软件企业的相关税收优惠，但是要关注税收优惠的稳定性、持续性。报告期内对税收优惠的依赖好能呈现出越来越轻的趋势。

》》》财政部北京国家会计学院—2018年企业IPO与并购重组实务研修

【时间及地点】：（4800元）

 2018年3月22-25日、5月19-22日、6月23-26日、9月15-18日、10月19-22日、12月13-16日-学院内

【部分课纲】：

（一）资本市场介绍

（二）IPO宏观环境分析

（三）企业上市项目准备与改制重组

（四）企业上市中的法律事项

（五）企业上市财务会计与审计

（六）企业上市中的涉税事项

由财政部、证监会IPO及并购重组相关政策制定亲临教学。IPO及并购重组实务界，以及北京国家会计学院高校从事IPO教学及研究的理论。

【结业考核】

完成全部课程学习，经考核合格，获得由北京国家会计学院颁发的结业证书。

具体内容安排及培训简章资料索取，或2019年培训计划，招生组报名咨询

李明吉      威信:3099739887