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南康市同城财务代理记账咨询

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代理记账的服务内容
会计核算
建立会计账簿,对企业的经济业务进行分类、登记和核算。
编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
税务申报
计算企业应缴纳的各种税款,如增值税、企业所得税、个人所得税等。
按时进行纳税申报,确保企业依法纳税。
财务咨询
为企业提供财务管理方面的咨询服务,如财务分析、预算编制、成本控制等。
协助企业进行税务筹划,降低税务风险。
其他服务
协助企业进行工商年检、审计等工作。
提供财务档案管理服务,确保财务资料的安全完整。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一、认定标准
定量标准
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 500 万元以下(含本数)的为小规模纳税人。
“以从事货物生产或者提供应税劳务为主” 是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在 50% 以上。
对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在 800 万元以下的为小规模纳税人。
定性标准
会计核算不健全,是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
不能按规定报送有关税务资料,包括不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确的税务资料等。
二、税收政策
增值税征收率
小规模纳税人适用简易计税方法,征收率为 3% 或 5%。
销售货物、提供应税劳务、发生应税行为等,按照 3% 的征收率计算缴纳增值税;销售不动产、出租不动产等,按照 5% 的征收率计算缴纳增值税。
税收优惠
月销售额未超过 10 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 30 万元)的小规模纳税人,免征增值税。
小规模纳税人在 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间,适用 3% 征收率的应税销售收入,减按 1% 征收率征收增值税;适用 3% 预征率的预缴增值税项目,减按 1% 预征率预缴增值税。
三、纳税申报
申报期限
小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
以 1 个月为纳税期限的,自期满之日起 15 日内申报纳税;以 1 个季度为纳税期限的,自期满之日起 15 日内申报纳税。
申报方式
小规模纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅等渠道进行纳税申报。
申报时,需要填写增值税纳税申报表及附列资料,如实申报销售额、应纳税额等信息。
四、会计核算
科目设置
小规模纳税人应设置 “应交税费 —— 应交增值税” 科目,核算应缴纳的增值税。
不需要设置 “应交税费 —— 未交增值税”“应交税费 —— 预交增值税” 等明细科目。
账务处理
销售货物、提供应税劳务等,按实际收到的款项或应收款项,借记 “银行存款”“应收账款” 等科目,按实现的销售收入,贷记 “主营业务收入” 等科目,按规定计算的应纳增值税额,贷记 “应交税费 —— 应交增值税” 科目。
缴纳增值税时,借记 “应交税费 —— 应交增值税” 科目,贷记 “银行存款” 科目。
五、注意事项
发票管理
小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票,需要开具增值税发票的,可以向税务机关申请代开。
开具发票时,应按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票章。
风险防范
小规模纳税人应依法纳税,不得采取虚假申报、隐瞒收入等手段逃避纳税义务。
税务机关将加强对小规模纳税人的税收管理和风险防控,对涉嫌违法违规的行为进行查处。
总之,小规模纳税人在经营过程中,应了解相关税收政策和法规,规范会计核算和纳税申报,合理享受税收优惠,防范税收风险。

一般纳税人转登记为小规模纳税人后,发票开具需注意以下方面:
正常业务发票开具:
开票时间起算点:自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照小规模纳税人的征收率开具增值税发票。例如,转登记日为 7 月 15 日,那么从 8 月 1 日起的销售业务就应按小规模纳税人的征收率开票。
开票系统及设备:可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票 。若之前已进行过增值税发票票种核定,转登记后仍可继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开 。
特殊情况发票开具:
补开发票:对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为,未开具增值税发票需要补开的,应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。
开具红字发票:发生销售折让、中止或者退回等情形,需要开具红字发票的,按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票。
发票重开:开票有误需要重新开具的,先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

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