企业内控管理，内部控制流程解析

随着内部控制理念在企业的逐步深化，建立健全有序的内部控制体系，以提升企业管理水平服务企业经营绩效已成为企业共识。但是，在实务操作中，如何有效梳理各业务循环的内控流程，将内部控制有效融入企业日常经营管理活动，使得内部控制支撑企业战略发展，提升经营效应，是当前企业内部控制建设的关键。
，做好内控工作的关键是高管理层对风险的认知程度和规避的态度，这是给内控的整个框架定基调的部分。
厦门国家会计学院--关于举办“2017企业内控流程梳理、评价与审计研修班”的通知
内容大纲
模块： 企业内部控制建设实务
第二模块： 企业内部控制评价与审计
第三模块：从集团管控视角看内部控制
第四模块：内部审计流程与审核实务
时间与地点
2017年7月20日—24日（20日报到） 厦门国家会计学院
我院从实战角度出发推出本期研修班，旨在帮助学员在当前经济发展新常态下，面对外部环境的高度不确定性，企业如何提升内部控制水平，从关注规模扩张向关注发展质量，向管理要效益，降低企业经营风险，欢迎企业报名参加学习。

具体来说，内控的目标是把公司的可能面临的风险进行具体化，并划分到若干个相对度立的业务循环（operation cycle）中，再把每个循环涵盖的控制点清楚地列示。我们公司把业务区分为：生产及存储环节、采购环节、财务报表及帐务环节、固定资产环节、人员及工资环节、销售及回款环节等循环。每个循环又区分出若干个子循环，并详细地描述其内容。如采购环节中，控制的点是：下订单的人和签收货物的人区分开、哪些采购得3个以上的供应商报价、客户的基础的维护权限如何区分、检验不合格的原辅材料和合格品仓库的位置在系统和实物上如何区分、标准单价预测机制是什么等等，大概有80多个控制点。
那么如何建立有效的内控机制呢？在把上述的各个控制点熟知之后，制定相应的标准业务流程（Standard Operating Procedure,简称SOP）,通过这些SOP把每个业务划分到每个岗位，并明确规定每个人的职责。这个SOP至少应该满足以下内容：
1）将每一个业务循环划分成各个岗位职责；
2）涵盖所有的控制点；
3)有足够的证据表明，实际工作就是按照这个制度执行的；
4）具备可操作性。