香港公司税务简介-问与答

问：香港公司什么时候收到报税表
答：香港有限公司利得税表：如果是新成立公司，香港税局会在该公司成立日期起计算，第18月左右用邮递寄去该香港公司注册地址，而有报税记录的，会在每年4月1日寄出（如遇假期，发出日期顺延）；
香港个人/无限公司税表：会在每年5月1日寄出，
纳税人应留意，按普通法，税局一旦寄出税表，纳税人就被视为会收到税表，纳税人有责任去了解自已情况。

问：香港公司交税表限期
答：香港公司所批准延期时间是按该公司年结日期而定：
香港公司做账年结日期在4月30日至11月30日，限期是在随年的4月30日，
香港公司做账年结日期在12月31日，限期是在随年的8月15日，
香港公司做账年结日期在1月31日至3月31日，限期是在同年的11月15日，如果是亏损，可申请一个额外延期至随年1月15日，其它的香港公司年结日期，没有额外延期。
已按上述限期申请延期的香港公司（除亏损的延期），并获批准，随后所有年度不用再次申请，税局会自动批准延期，但如更改年结日期，重新申请。

问：香港评税基期与香港公司年结日期关系
答：香港评税基期是每年的4月1日至随年的3月31日，如香港公司的年结日期是刚说的期间内，就须按该年税法、税率征税；

问：香港征税原则
答香港税策，是采用地域来源原则征税，即是按利润来源而征税；香港公司所产生的利润来自香港以外地区或国家，属于海外溢利，关于海外溢利资料，于随后再介绍。

问：什么叫做香港公司暂缴税 (Provision Tax)
答：香港公司暂缴税用简单表述一下，假设一家企业没累计亏损，而该年度被评有利润，需交税HK$15,000.00，该公司需另缴付暂缴税HK$15,000.00，即总共需缴款HK$30,000.00。如随后年度或录得有亏损，该笔暂缴税HK$15,000.00可以退回给该公司。

问：什么叫做香港公司评估税 (Estimated Assessment)
答：一般而言，香港公司评估税通常发生在未按限期前交回税表或回复税局的查询，当收到评估税单后，要在发出评估税单日期一个月内上诉，并需按税局要求购买储税券，逾期不能再上诉；不上诉，并不代表完结，还需被要求递交税表及报税，当后评税有结果，发现后评税比估税高，需向税局补回差额，如后评税比估税低，差额不获退回。

问：香港交税日期
答：在一般情况下，年结在1月31日至3月31日之间的企业，期交税限期在随年1月，第二期在4月；其它年结日期的企业，期交税限期在同年11月，第二期随年1月。
按香港税务政策，期所交税款是应缴税款加暂缴税的75%，
第二期税款的25%。

问：什么收入不需缴税而不用申请
答：香港公司税后所派发的股息（分红）及来自银行的利息。

问：香港审计报告所采用审计标淮
答：审计标淮可分为2大类，分别为 “中小企财务审计标淮 – small and Medium-sized Entity Financial Reporting Standard (SME-FRS)” 及 “香港财务报审计标淮 – Hong Kong Financial Reporting Standard (HKFRS)”

问：怎样界定采用香港公司那套审计标淮
答：原则上，”HKFRS” 标淮适用于所有香港有限公司，如果香港公司不属于以下情况其中两项，可以采用SME-FRS标淮：
(1) 公司收入超过 HK$5,000万，
(2) 公司总资产超过 HK$5,000万，
(3) 公司雇员超过 50人。
但当香港公司的股东是是一家香港有限公司，而所有持有股份占全部股份50% 或以上，或公司持有香港公司股份，不论多少，采用”HKFRS” 标淮。

问：什么情况下，需要做香港公司综合财务报表
答：当香港公司持有一家或多家的香港有限公司股份占全部股份50% 或以上，是需要做综合财务报表；如果香港公司本身亦是附属公司，而又能够证明本身公司财政资料被纳入母公司综合财务报表，在这情况下，可以豁免做综合财务报表。

问：香港公司审计报告中的保留意见
答：香港公司通常在下列情况，都会有保留意见
(1) 违反公司法规定，份审计报告的审计期间范围超出18个月，
(2) 没有按照审计要求做综合财务报表及审计报告，
(3) 没有提供银行对帐单。

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